经营分析助力跨境卖家提高竞争力,实现GMV持续增长
2个月前
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AMZCFO 跨境电商财税专家

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AMZCFO「www.amzcfo.com」自2013年至今,专注跨境财税规范服务10年;旗下拥有专注跨境电商海内外税务的嘉德润沣税务师事务所、亚马逊财务管理公司等团队。AMZCFO携手海内外会计师、税务师、律师,依托多年一线实操经验,着力打造跨境财税全球合规化的生态圈,为跨境电商提供财税合规顾问、股权激励、课程培训、香港及海外财税、境内财税等服务。








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一、经营分析定义 


经营分析是企业在管理过程中对自身经营活动进行系统评价和诊断的一种方法,旨在发现问题、分析原因、提出改进措施,以提高企业的经营效率和效益。

通过经营分析评估企业的运营状况、效率和效果,以便对企业的业务流程、策略、性能和市场环境进行深入理解。

经营分析的目的是为管理层提供决策支持,帮助管理层识别问题、发现机会、制定策略,优化资源配置



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二、经营分析优势 


  • 战略保证:经营分析为公司中长期业务,战略目标规划,资源配置提供方向;

  • 决策支持:经营分析提供数据支持,帮助管理层做出更加明智的业务决策;

  • 市场定位:了解市场趋势和消费者行为,帮助企业更好地定位产品和服务;

  • 业务赋能:深入了解业务对象、流程、现状、痛点和需求,基于经营分析数据通过指标体系清晰量化,对问题诊断和预警,为业务增长提供多方面的支持和促进;

  • 成本控制:分析成本结构,找出可以削减成本的机会,提高利润率;

  • 高效运营:识别流程中的瓶颈和低效环节,优化流程,提高运营的效率和效果;

  • 风险防范: 识别潜在的业务风险, 从事前、事中、事后的事件中,运筹帷幄,化解了各种可能的市场风险,并制定相应的缓解策略;


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三、三大报表及业务维度拆分经营分析 


  • 利润表: 销售毛利率、产品成本率、利息保障倍数、经营杠杆系数、财务杠杆系数等;

  • 资产负债表:营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、存货周转率、应付账款周转率、运营周期、资产负债率、负债与权益比等;

  • 现金流量表: 经营活动现金流、筹资活动现金流、投资活动现金流;

  • 业务指标:客单价、库销比、新店数量、产品维度、第三方电商平台等。



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四、常见经营分析方法 


横向分析:是以某一年作为基准年度,以后各年的所有数据与基准年度的数据进行比较,可以用来判断某一企业在一段时间内的变化趋势。

例如,Year2的销售/Year1的销售,Year3的销售/Year1的销售。

纵向分析:是以一个期间财务报表中的各个项目与某一个基准值可以用于对不同规模的企业在同一时间段、点进行比较。基数选择,损益表的销售收入,资产负债表的总资产。

举例:Year1的销货成本/Year1的销售收入Year1的管理费用/Year1的销售收入


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五、经营分析遵循一些思路 


  • 第一步:围绕财务报表,通过增长性、盈利性、流动性主要指标及KPI完成情况回顾开展分析工作;

  • 第二步:数据收集、数据整理、数据比较、差异分析;

  • 第三步:站在业务角度对异常数据分析原因,锁定问题,寻找改进措施,任务落实具体执行人,检查改进结果;

  • 第四步:上期问题重点回顾,本期问题分析、总结,改进、落实,闭环循环。


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六、举例:某上市公司分析数据 


1、公司2018年至2020年商品销售收入、产品采购金额及存货期末库存情况如下:

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从上表看,公司2019年商品销售收入、产品采购金额相比2018年分别增长26.19%、51.95%。公司2020年商品销售收入、产品采购金额相比2019年分别增长78.19%、85.15%。公司2020年和2019年产品采购金额增长幅度高于同期商品销售收入增长幅度。

2019年产品采购金额增长幅度与当期销售收入增长幅度差异较大,主要原因为如上述2017年末公司产品期末余额较高,服饰配饰、数码汽摩品类的产品备货较为充沛,导致2018年公司相应减少这些品类采购支出,致使2019年对比的基数相对偏低,导致2019年增长幅度较大。

此外,2019年和2020年公司对于新品进行充分备货,也在一定程度上导致产品采购金额增长幅度高于同期商品销售收入增长幅度。


2、分析三种模式下的成本


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基于上表,对于同类型产品在不同模式下的采购成本而言,成品采购的平均单位成本最高。

虽然自主生产成本较低,但由于实验工厂规模小,工厂职能更多体现在对新品的测试,通过自主生产难以满足交期需求,因此公司需要依靠委托加工和成品采购满足经营需求。

在委托加工模式下,平均单位成本明显低于成品采购,因此,公司委托加工比例在2020年有所上升,2021年与2020年相比变动不大。



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七、总结 


经营分析是业务与财务紧密结合,主要目标是发现问题,解决问题,不为形式分析而分析,通过有效的经营分析,企业可以更好地理解自身的运营状况,把握市场机会,应对各种挑战。从而实现可持续发展与业务增长。

注:举例分析数据来源某上市公司招股说明书


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