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工资薪金、福利费、工会经费、教育经费、雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员傻傻分不清楚
2022年马上就要结束了，12月财务小伙伴们要年底结账了，为明年的汇算清缴做准备。经常会遇到税会差异的情况，今天小编就讲讲工资薪金支出税会差异调整及风险提示吧！
借: 生产成本 管理费用 销售费用 在建工程 研发支出 贷： 应付职工薪酬 ——短期薪酬 借： 应付职工薪酬 贷： 银行存款
季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员费用税前扣除问题
红红火火公司2022年10月发生工资薪金支出20万元；另外由于处于业务忙季，雇佣临时工30名，每人每月2000元，其中2人在职工食堂工作，1人专职开员工班车，27人在车间工作；通过A劳务派遣公司用工20人，派遣公司开具劳务费发票40.5万元。
根据企业所得税相关规定，2022年10月可扣除的工资薪金总额为多少？
【答案】20+27×0.2=25.4（万元）
红红火火公司2021年支付如下费用：合同工工资105万元。实习生工资20万元。返聘离休人员工资30万元。支付劳务派遣公司用工费40万元。
根据企业所得税相关规定，2021年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额为多少？
【答案】
企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出：
105+20+30=155（万元）
工会经费扣除限额：
【答案】
工资、薪金总额：
1000+6×3000×12÷10000=1021.6（万元）
职工福利费扣除限额：
1021.6×14%=143.02（万元）
职工福利费应调增应纳税所得额：
200-143.02=56.98（万元）
A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》
红红火火公司为一般商贸企业，2021年度在成本费用中计提的工资总额为42万，实际发放工资总额为40万，怎么填表呢？
红红火火公司为一般商业企业，2021年度在成本费用中计提的工资总额为42万元实际发放工资总额为40万元。
2021年度实际发生福利费支出6万元，拨缴工会经费0.5万元，取得《工会经费收入专用收据》，实际发生职工教育经费1.2万元，以前年度累计结转扣除职工教育经费3万元，怎么填表呢？
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