备受关注的个人养老金税收优惠政策确定了！

跟随小编了解一下吧~

9月27日央视《新闻联播》报道（重点部分已标注）

会议指出，发展政策支持、商业化运营的个人养老金，有利于更好满足群众需求，提升保障水平。

会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以稅前扣除，投资收益暂不征稅，领取收入实际税负由7.5%降为3%。

今年4月21日，国务院办公厅《关于推动个人养老金发展的意见》正式对外发布，这被认为是我国建立养老保险体系第三支柱的标志性事件。

但是这份文件当时没有明确指出这份税收优惠到底要如何享受，扣税的规则是怎样的，9月26日国务院常务会议正式公布了个人养老金的税收优惠政策，今天我们就好好聊聊这个政策！

目前参加基本养老保险的在职人员不论是什么样的就业形态，即不论是单位就业人员还是灵活就业人员，不受就业地域、户籍限制，只要个人自愿都可以公平参加这个制度，跨省跨地域流动时，个人的权益都不受影响。

在参与程度上，参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加，在缴费额和缴费方式上，起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2万元，参加人可以自主决定缴多少，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。

按照制度设计，参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在信息平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等。

这两个账户是相互唯一对应的，参加人可以分别在国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”、商业银行等多个渠道开设。 

参加人可以根据不同偏好，自主选择银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等，还可以短期中期长期的组合，这些操作都可以在资金账户中完成，不需要跑多个部门和机构。

参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取，商业银行根据个人选择的方式，把个人账户资金转入到参加人的个人社会保障卡银行账户。

特殊情形下，比如完全丧失劳动能力、出国出境定居等，也都可以领取。

我们可以用个人养老金里的钱去购买政策支持的四大类养老金融产品，那么每人每年的个人所得税税基就可以最高抵扣12000。

每年做汇算清缴的时候，个人所得税APP里面应该是可以自动关联你所购买的个人养老金额，并且自动进行个人所得税的抵扣。

由于每个人的收入不一样，税前抵扣12000所能产生的节税效果可定也是不一样的。

举个例子:

如果小王的月收入在5000以下，本身是不用缴纳个人所得税的，抵税就没有意义了。

如果小王的月收入在5000-8000之间，每个月超过5000以上部分的收入个人所得税税率是3%，假设全年可以抵扣12000的个人所得税，那么总共的节税金额为12000*3%=360。

如果小王的月收入在7000-30000之间，超过17000部分以上的收入个人所得税税率已经达到了20%，假设全年可以抵扣12000的个人所得税，那么总共的节税金额为12000*20%=2400。

小王的收入越高税率越高，购买个人养老金所能享受的税收优惠也就越高。

本次个人养老金的税优政策采用的是国际上比较常见的EET的税收递延模式，即“缴费环节和投资环节不缴税，但会在领取环节缴税”。

也就是说我们未来在从个人养老账户中领取养老金的时候，还是要额外缴税的。

领取时税负由7.5%降为3%。

这个3%说高不算高，说低也不算低，为啥呢？

之前税收递延养老保险试点中设定的领取点是7.5%，从7.5%降到3%，已经是大幅的优化。

而说不低呢，是因为在现阶段的中国其他非税优投资也没有资本利得税，所以在领取环节也就不用缴税了，连这3%都没有。

也就是说，如果小王现在的月收入是在5000-8000之间，个人所得税本来可以抵扣的也只有3%，如果领取的时候还要再交回3%，那么整体税收优惠就大致可以忽略不计了。

目前来看，个人养老优惠政策更加利好于收入较高的个人所得税率10%以上的人群，每年可以享受的税优就至少有上千元。

个人养老金制度目前仍旧有一点值得明确，刚刚提到的四大类养老金融产品要分别符合怎样的条件才能够被纳入税优产品的范畴？

还需要等待国家后续出具细则条款，大家拭目以待吧。

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